{"id":3977,"date":"2022-07-19T07:21:28","date_gmt":"2022-07-19T07:21:28","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rtpr.ro\/stiri\/noile-modificari-ale-codului-fiscal\/"},"modified":"2022-07-19T10:41:17","modified_gmt":"2022-07-19T10:41:17","slug":"noile-modificari-ale-codului-fiscal","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.rtpr.ro\/ro\/stiri\/legal-update\/noile-modificari-ale-codului-fiscal\/","title":{"rendered":"Noile modific\u0103ri ale Codului Fiscal"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"color: #a89e6c;\">\u221a\u00a0 \u00a0 \u00a0Condi\u021biile aferente impozitului pe venitul micro\u00eentreprinderilor modificate<\/span><br \/>\n<span style=\"color: #a89e6c;\">\u221a\u00a0 \u00a0 \u00a0Facilit\u0103\u021bile fiscale \u00een domeniul HoReCa \u0219i al construc\u021biilor restr\u00e2nse sau chiar eliminate<\/span><br \/>\n<span style=\"color: #a89e6c;\">\u221a\u00a0 \u00a0 \u00a0Cotele de impozitare \u00een domeniul jocurilor de noroc majorate<\/span><br \/>\n<span style=\"color: #a89e6c;\">\u221a\u00a0 \u00a0 \u00a0Schimb\u0103ri punctuale \u00een domeniul TVA, al impozitului pe venitul din activit\u0103\u021bi independente \u0219i al contribu\u021biilor sociale obligatorii<\/span><\/p>\n<p><a name=\"_Toc310345832\"><\/a>Vineri 15 iulie 2022 a fost publicat\u0103 Ordonan\u021ba nr. 16\/2022 pentru modificarea \u0219i completarea Legii nr. 227\/2015 privind Codul Fiscal, abrogarea unor acte normative \u0219i alte m\u0103suri fiscale, prin care se modific\u0103 substan\u021bial cadrul legislativ din prezent \u00een mai multe domenii. Majoritatea prevederilor introduse vor intra \u00een vigoare \u00eencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2023, respectiv 1 august 2022.<\/p>\n<p>Modific\u0103ri relevante:<\/p>\n<ul>\n<li>Privind <strong>impozitul pe dividende<\/strong>, cota de impozitare va fi sporit\u0103 de la 5% la 8%, \u00eencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2023.<\/li>\n<li>Privind <strong>accizele pe tutun \u0219i alcool<\/strong>, acestea vor fi majorate \u00eencep\u00e2nd cu 1 august 2022.<\/li>\n<li>Privind <strong>taxa pe valoare ad\u0103ugat\u0103<\/strong>, sunt incidente urm\u0103toarele modific\u0103ri (care intr\u0103 \u00een vigoare \u00eencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2023):\n<ul>\n<li>Se poate beneficia de cot\u0103 redus\u0103 de TVA (de 5%) pentru livrarea de locuin\u021be doar o singur\u0103 dat\u0103\/persoan\u0103 \u0219i numai pentru locuin\u021be care nu dep\u0103\u0219esc 120 mp \u0219i valoarea de 600.000 RON.<\/li>\n<li>Cre\u0219terea urm\u0103toarelor cote de impozitare:<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<table width=\"614\">\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"312\"><span style=\"color: #b23427;\"><strong>Domeniu<\/strong><\/span><\/td>\n<td width=\"151\"><span style=\"color: #b23427;\"><strong>\u00cenainte<\/strong><\/span><\/td>\n<td width=\"151\"><span style=\"color: #b23427;\"><strong>Dup\u0103<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"312\">Serviciile de restaurant \u0219i catering<\/td>\n<td width=\"151\"><strong>5%<\/strong><\/td>\n<td width=\"151\"><span style=\"color: #b23427;\"><strong>9%<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"312\">B\u0103uturi cu zah\u0103r<\/td>\n<td rowspan=\"2\" width=\"151\"><strong>9%<\/strong><\/td>\n<td rowspan=\"2\" width=\"151\"><span style=\"color: #b23427;\"><strong>19%<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"312\">Bere f\u0103r\u0103 alcool<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<ul>\n<li>Privind <strong>impozitul pe veniturile din jocurile de noroc<\/strong>, plafoanele \u0219i cotele de impozitare care intr\u0103 \u00een vigoare \u00eencep\u00e2nd cu 1 august 2022 sunt urm\u0103toarele:<\/li>\n<\/ul>\n<table width=\"633\">\n<tbody>\n<tr>\n<td colspan=\"2\" width=\"331\"><span style=\"color: #b23427;\"><strong>\u00cenainte<\/strong><\/span><\/td>\n<td colspan=\"2\" width=\"302\"><span style=\"color: #b23427;\"><strong>Dup\u0103<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"170\">Sub<br \/>\n<strong>66.750<\/strong> <strong>RON<\/strong><\/td>\n<td width=\"161\"><strong>1%<\/strong><\/td>\n<td width=\"141\">Sub<br \/>\n<strong>3.000 RON<\/strong><\/td>\n<td width=\"161\"><span style=\"color: #b23427;\"><strong>10%<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"170\">\u00centre<br \/>\n<strong>66.750-445.000 RON<\/strong><\/td>\n<td width=\"161\"><strong>667,5<\/strong> + <strong>16% pentru ceea ce dep\u0103\u0219e\u0219te suma de 66.750 RON<\/strong><\/td>\n<td width=\"141\">\u00centre<br \/>\n<strong>3.000-10.000 RON<\/strong><\/td>\n<td width=\"161\"><span style=\"color: #b23427;\"><strong>300 + 20% pentru ceea ce dep\u0103\u0219e\u0219te suma de 3.000 RON<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"170\">Peste<br \/>\n<strong>445.000 RON<\/strong><\/td>\n<td width=\"161\"><strong>61.187,5<\/strong> + <strong>25% pentru ceea ce dep\u0103\u0219e\u0219te suma de 445.000 RON<\/strong><\/td>\n<td width=\"141\">Peste<br \/>\n<strong>10.000 RON<\/strong><\/td>\n<td width=\"161\"><span style=\"color: #b23427;\"><strong>1.700 + 40% pentru ceea ce dep\u0103\u0219e\u0219te suma de 10.000 RON<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<ul>\n<li>Plafoanele \u0219i cotele de impozitare indicate sunt de asemenea aplicabile veniturilor din jocuri de noroc caracteristice cazinourilor, cluburilor de poker, slot-machine \u0219i lozurilor cu o valoare mai mare dec\u00e2t plafonul neimpozabil de 600 RON.<\/li>\n<li>Privind introducerea\/abrogarea de <strong>facilit\u0103\u021bi fiscale<\/strong>, sunt incidente urm\u0103toarele modific\u0103ri:\n<ul>\n<li>\u00cencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2023, impozitul specific \u00een HoReCa este eliminat. \u00cen schimb, \u00eentreprinderile din acest sector au posibilitatea de a opta pentru plata impozitului pe venitul micro\u00eentreprinderilor indiferent de propria cifr\u0103 de afaceri.<\/li>\n<li>\u00cencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2023, scutirea privind impozitul care beneficia persoanelor fizice care derulau activit\u0103\u021bi sezoniere este abrogat\u0103.<\/li>\n<li>Scutirea de impozit pe salariu a angaja\u021bilor din construc\u021bii este condi\u021bionat\u0103 de derularea activit\u0103\u021bii \u00een Rom\u00e2nia, iar plafonul de beneficiere a scutirii de impozit se diminueaz\u0103 de la 30.000 RON\/lun\u0103 la 10.000 RON\/lun\u0103. Aceast\u0103 modificare a intrat \u00een vigoare pe 18 iulie 2022.<\/li>\n<li>\u00cencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2023, sistemul deducerilor personale este reformat prin introducerea unei noi grile. Fa\u021b\u0103 de aceasta, se aplic\u0103 deduceri suplimentare \u00een cazul persoanelor care au copii sub 18 ani, c\u00e2t \u0219i \u00een cazul tinerilor care au sub 26 de ani.<\/li>\n<li>\u00cencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2023, este introdus\u0103 scutirea de impozit pentru profitul (re)investit \u00een echipamente tehnologice, active utilizate \u00een produc\u021bie, active reprezent\u00e2nd retehnologizare, programe informatice \u0219i altele. \u00centinderea concret\u0103 va putea fi stabilit\u0103 dup\u0103 emiterea Ordinului Ministrului de Finan\u021be care va stabili specific lista activelor care intr\u0103 \u00een sfera scutirii.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Privind veniturile din salarii (sau asimilate salariilor) dintr-un <strong>contract de munc\u0103 part-time<\/strong>, aflate sub nivelul salariului minim pe economie, acestea vor fi impozitate la valoarea salariului minim pe economie. Sunt excepta\u021bi elevii, studen\u021bii (p\u00e2n\u0103 la 26 de ani), ucenicii sau persoanele cu dizabilit\u0103\u021bi. Aceast\u0103 modificare va intra \u00een vigoare de la 1 august 2022.<\/li>\n<li>Privind <strong>impozitul pe venitul din chirii<\/strong>, nu se mai aplic\u0103 deducerea de 40%, \u00eencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2023.<\/li>\n<li>Privind <strong>impozitul pe venitul micro\u00eentreprinderilor<\/strong> sunt incidente urm\u0103toarele modific\u0103ri \u00eencep\u00e2nd cu data de 1 ianuarie 2023:\n<ul>\n<li>Pentru a se \u00eencadra \u00een sfera de aplicare a acestui impozit, persoanele juridice trebuie s\u0103 aib\u0103 cel pu\u021bin un salariat (drept urmare, este eliminat impozitul de 3% pe veniturile micro\u00eentreprinderilor f\u0103r\u0103 angaja\u021bi; persoanele juridice f\u0103r\u0103 niciun angajat vor aplica impozitul pe profit).<\/li>\n<li>Plafonul de venituri p\u00e2n\u0103 la care o persoan\u0103 juridic\u0103 este considerat\u0103 micro\u00eentreprindere a fost diminuat de la 1.000.000 EUR\/an la 500.000 EUR\/an.<\/li>\n<li>Persoanele juridice care ob\u021bin peste 20% din venituri din activit\u0103\u021bi de consultan\u021b\u0103 \u0219i\/sau management nu pot aplica acest tip de impozit.<\/li>\n<li>Nu pot aplica acest timp de impozit persoanele juridice care au ca asocia\u021bi sau ac\u021bionari persoane care de\u021bin peste 25% din valoarea sau num\u0103rul titlurilor de participare (sau al drepturilor de vot) la mai mult de trei persoane juridice rom\u00e2ne care aplic\u0103 impozitul pe venitul micro\u00eentreprinderilor.<\/li>\n<li>Persoanele juridice rom\u00e2ne care desf\u0103\u0219oar\u0103 activit\u0103\u021bi \u00een domeniul bancar, al asigur\u0103rilor \u0219i reasigur\u0103rilor, al pie\u021bei de capital, al jocurilor de noroc \u0219i al explor\u0103rii, dezvolt\u0103rii, exploat\u0103rii z\u0103c\u0103mintelor de petrol \u0219i gaze naturale nu pot aplica impozitul pe venitul micro\u00eentreprinderilor.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Privind <strong>veniturile din activit\u0103\u021bi independente<\/strong>, \u00eencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2023, plafonul p\u00e2n\u0103 la care contribuabilii determin\u0103 venitul net anual pe baza normei de venit se diminueaz\u0103 de la 100.000 EUR la 25.000 EUR. Dep\u0103\u0219irea plafonului oblig\u0103 contribuabilii s\u0103 determine venitul net anual \u00een sistem real.<\/li>\n<li>Privind <strong>impozitul pe transferul propriet\u0103\u021bii asupra imobilelor<\/strong>, noile cote de impozitare aplicabile \u00eencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2023 sunt urm\u0103toarele (cotele se aplic\u0103 direct la valoarea transferului, f\u0103r\u0103 deducerea de 450.000 RON din prezent):<\/li>\n<\/ul>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"331\"><span style=\"color: #b23427;\"><strong>Context<\/strong><\/span><\/td>\n<td width=\"298\"><span style=\"color: #b23427;\"><strong>Cota<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"331\">Transferul imobilelor de\u021binute mai mult de 3 ani (<strong>&gt;3 ani<\/strong>)<\/td>\n<td width=\"298\"><span style=\"color: #b23427;\"><strong>1%<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"331\">Transferul imobilelor de\u021binute mai pu\u021bin de 3 ani (<strong>&lt;3 ani<\/strong>)<\/td>\n<td width=\"298\"><span style=\"color: #b23427;\"><strong>3%<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<ul>\n<li>Privind <strong>contribu\u021biile sociale la pensii (CAS)<\/strong>, \u00eencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2023, baza de calcul este modificat\u0103 astfel pentru persoanele care realizeaz\u0103 venituri din activit\u0103\u021bi independente sau drepturi de autor:<\/li>\n<\/ul>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"331\"><span style=\"color: #b23427;\"><strong>Context<\/strong><\/span><\/td>\n<td width=\"298\"><span style=\"color: #b23427;\"><strong>Baz\u0103 de calcul<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"331\">Venituri cumulate (\u00eentr-un an) sub 12 salarii minime<\/td>\n<td width=\"298\">Se poate opta pentru plata CAS la 12 salarii minime<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"331\">Venituri cumulate (\u00eentr-un an) de peste 12 salarii minime \u0219i sub 24 salarii minime<\/td>\n<td width=\"298\">12 salarii minime<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"331\">Venituri cumulate (\u00eentr-un an) de peste 24 salarii minime<\/td>\n<td width=\"298\">24 salarii minime<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<ul>\n<li>Privind <strong>contribu\u021biile sociale la s\u0103n\u0103tate<\/strong> <strong>(CASS)<\/strong>, \u00eencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2023, baza de calcul este modificat\u0103 astfel pentru persoanele care ob\u021bin venituri din activit\u0103\u021bi independente, drepturi de autori, asocieri cu persoane juridice, \u00eenchiriere, arend\u0103, investi\u021bii sau agricultur\u0103:<\/li>\n<\/ul>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"331\"><span style=\"color: #b23427;\"><strong>Context<\/strong><\/span><\/td>\n<td width=\"298\"><span style=\"color: #b23427;\"><strong>Baz\u0103 de calcul<\/strong><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"331\">Venituri cumulate (\u00eentr-un an) sub 6 salarii minime<\/td>\n<td width=\"298\">Nu se aplic\u0103 CASS<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"331\">Venituri cumulate (\u00eentr-un an) de peste 6 salarii minime \u0219i sub 12 salarii minime<\/td>\n<td width=\"298\">6 salarii minime<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"331\">Venituri cumulate (\u00eentr-un an) de peste 12 salarii minime \u0219i sub 24 salarii minime<\/td>\n<td width=\"298\">12 salarii minime<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"331\">Venituri cumulate (\u00eentr-un an) de peste 24 salarii minime<\/td>\n<td width=\"298\">24 salarii minime<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Echipa RTPR specializat\u0103 \u00een litigii fiscale acord\u0103 asisten\u021b\u0103 contribuabililor at\u00e2t \u00een cadrul inspec\u021biilor fiscale, c\u00e2t \u0219i \u00een fa\u021ba organelor jurisdic\u021bionale administrative \u0219i judiciare, fiind recunoscut\u0103 \u0219i de directoarele interna\u021bionale.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>*<em>Aceast\u0103 ePublica\u021bie este furnizat\u0103 de Radu T\u0103r\u0103cil\u0103 P\u0103durari Retevoescu SCA \u00een scop exclusiv de informare \u0219i nu reprezint\u0103 asisten\u021b\u0103 juridic\u0103 sau o ofert\u0103 pentru acordarea de asisten\u021b\u0103 juridic\u0103. Distribuirea acestui document nu d\u0103 na\u0219tere unei rela\u021bii avocat-client. \u00cen cazul \u00een care dori\u021bi s\u0103 solicita\u021bi asisten\u021b\u0103 juridic\u0103 cu privire la oricare dintre aspectele analizate \u00een acest document, v\u0103 rug\u0103m s\u0103 v\u0103 adresa\u021bi persoanei obi\u0219nuite de contact \u00een cadrul Radu T\u0103r\u0103cil\u0103 P\u0103durari Retevoescu SCA la +40 31 405 7777.<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u221a\u00a0 \u00a0 \u00a0Condi\u021biile aferente impozitului pe venitul micro\u00eentreprinderilor modificate \u221a\u00a0 \u00a0 \u00a0Facilit\u0103\u021bile fiscale \u00een domeniul HoReCa \u0219i al construc\u021biilor restr\u00e2nse sau chiar eliminate \u221a\u00a0 \u00a0 \u00a0Cotele de impozitare \u00een domeniul jocurilor de noroc majorate \u221a\u00a0 \u00a0 \u00a0Schimb\u0103ri punctuale \u00een domeniul TVA, al impozitului pe venitul din activit\u0103\u021bi independente \u0219i al contribu\u021biilor sociale obligatorii Vineri 15 [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":2324,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[77],"tags":[],"class_list":["post-3977","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-legal-update"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.rtpr.ro\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3977","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.rtpr.ro\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.rtpr.ro\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.rtpr.ro\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.rtpr.ro\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3977"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.rtpr.ro\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3977\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3978,"href":"https:\/\/www.rtpr.ro\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3977\/revisions\/3978"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.rtpr.ro\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2324"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.rtpr.ro\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3977"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.rtpr.ro\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3977"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.rtpr.ro\/ro\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3977"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}